一、時(shí)政要點(diǎn):
近日，央行發(fā)布大額現(xiàn)金管理文件，通過(guò)冠字號(hào)碼實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)物可追溯！個(gè)人賬戶違規(guī)收款被罰近300萬(wàn)！
中國(guó)人民銀行近日發(fā)布的《中國(guó)人民銀行關(guān)于開展大額現(xiàn)金管理試點(diǎn)的通知》
二、我們先來(lái)看一下稽查案例
案例1：
事情大致經(jīng)過(guò)：
該公司2xxx年賬外取得電動(dòng)車及配件的銷售貨款，未納稅申報(bào)。2xx7年通過(guò)個(gè)人賬戶收取銷售貨款1200萬(wàn)元，其中1149萬(wàn)元未入賬，2xx8年收取銷售貨款2788萬(wàn)元，其中2701萬(wàn)元未入賬，均未申報(bào)納稅。經(jīng)查，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳增值稅稅款2xx7年約167萬(wàn)元，2xx8年約383萬(wàn)元。追繳企業(yè)所得稅2xx7年、2xx8年合計(jì)約43萬(wàn)元。因該公司隱匿營(yíng)業(yè)收入、利用虛開增值稅專用發(fā)票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構(gòu)成偷稅，擬對(duì)應(yīng)追繳增值稅、企業(yè)所得稅處50%罰款約297萬(wàn)元。該公司因個(gè)人卡收款未申報(bào)納稅，被追繳稅款及罰款約800多萬(wàn)！結(jié)合上述央行的通知，用個(gè)人私戶逃稅的，再也跑不掉了！
案例3：
被告人張某某、曾某某通過(guò)使用個(gè)人銀行賬戶接收營(yíng)業(yè)收入的方式進(jìn)行逃稅。在公司分別設(shè)立捆綁公司賬戶和周某私人賬戶的POS機(jī)，使用周某私人賬戶捆綁的POS機(jī)收取裝修款，使用其他員工的私人賬戶、微信、支付寶、現(xiàn)金等方式收取裝修款，上述收取的營(yíng)業(yè)收入均不入公司賬戶。陳某外聘會(huì)計(jì)僅按照公司賬戶的少量入賬來(lái)申報(bào)納稅。經(jīng)稅務(wù)部門檢查，xx公司逃避繳納增值稅約18萬(wàn)元、城建稅1.2萬(wàn)元，偷稅約合人民幣19.2萬(wàn)元。公司法定代表人張某某，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾某某各被判十個(gè)月有期徒刑，并處以罰款。
三、那么到底什么情況才能公轉(zhuǎn)私呢？常德會(huì)計(jì)公司給大家整理了幾種可以公轉(zhuǎn)私的情況
情況一
甲有限公司將對(duì)公賬戶上的60萬(wàn)元在每月的工資發(fā)放日逐一通過(guò)銀行代發(fā)到員工的個(gè)人卡上，依法履行了代扣個(gè)稅的義務(wù)。
情況二
甲有限公司將對(duì)公賬戶上的6萬(wàn)元打給業(yè)務(wù)員用于出差的備用金，出差回來(lái)后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。
情況三
甲屬于一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，定期會(huì)將扣除費(fèi)用、繳納完經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅后的利潤(rùn)通過(guò)對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。
情況四
甲有限公司將對(duì)公賬戶上的100萬(wàn)元打給股東個(gè)人，這100萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完20%股息紅利個(gè)稅后的分紅所得。
情況五
甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶支付授課老師的講課費(fèi)10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入老師個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元已經(jīng)是繳納完了勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)稅后的稅后報(bào)酬。
情況六
甲有限公司向個(gè)人采購(gòu)物品，金額20萬(wàn)元，取得了自然人在稅務(wù)部門代開的發(fā)票，甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把20萬(wàn)元貨款轉(zhuǎn)入自然人的個(gè)人卡中。
情況七
甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把10萬(wàn)元轉(zhuǎn)入劉總個(gè)人卡中，這10萬(wàn)元用來(lái)償還之前公司向個(gè)人的借款。
情況八
甲有限公司通過(guò)對(duì)公賬戶把8萬(wàn)元轉(zhuǎn)入王某個(gè)人卡中，這8萬(wàn)元用來(lái)支付王某的違約金、賠償金。
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