國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《第二批稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單》的公告
國家稅務(wù)總局公告2021年第33號
為進(jìn)一步貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，持續(xù)推進(jìn)稅務(wù)領(lǐng)域“放管服”改革，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等法律法規(guī)，國家稅務(wù)總局制定《第二批稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單》，現(xiàn)予以發(fā)布。同時，對執(zhí)行中的若干問題明確如下：
一、對當(dāng)事人首次發(fā)生清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。
稅務(wù)違法行為造成不可挽回的稅費損失或者較大社會影響的，不能認(rèn)定為“危害后果輕微”。
二、適用稅務(wù)行政處罰“首違不罰”的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時作出不予行政處罰決定，充分保障當(dāng)事人合法權(quán)益。
三、各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)行政處罰“首違不罰”管理，準(zhǔn)確把握適用“首違不罰”的條件，不得變相擴(kuò)大或者縮小“首違不罰”范圍，既彰顯稅收執(zhí)法溫度，又不放松稅收管理。
四、對適用稅務(wù)行政處罰“首違不罰”的當(dāng)事人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取簽訂承諾書等方式教育、引導(dǎo)、督促其自覺守法，對再次違反的當(dāng)事人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定予以行政處罰。
五、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確和完善稅務(wù)行政處罰“首違不罰”相關(guān)崗責(zé)流程，構(gòu)建權(quán)責(zé)一致、邊界清晰、協(xié)調(diào)配合、運轉(zhuǎn)高效的職能體系。
六、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將稅務(wù)行政處罰“首違不罰”風(fēng)險防范措施嵌入信息系統(tǒng)，依托信息系統(tǒng)開展“首違不罰”預(yù)警提醒、違法阻止和分析評估，定期對“首違不罰”施行情況進(jìn)行總結(jié)，取得“事前放、事中管、事后評”效果。
本公告自2022年1月1日起施行。
特此公告。
國家稅務(wù)總局
2021年12月30日
第二批稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單
對于首次發(fā)生下列清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。
| 序號 | 事項 |
| 1 | 納稅人使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案且沒有違法所得 |
| 2 | 納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則、稅務(wù)登記管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù) |
| 3 | 納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定加蓋發(fā)票專用章且沒有違法所得 |
| 4 | 納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查 |
補充：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第6號）
對于首次發(fā)生下列清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。
稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單
| 序號 | 事項 |
| 1 | 納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送 |
| 2 | 納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料 |
| 3 | 納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料 |
| 4 | 納稅人使用稅控裝置開具發(fā)票，未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)且沒有違法所得 |
| 5 | 納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定取得發(fā)票，以其他憑證代替發(fā)票使用且沒有違法所得 |
| 6 | 納稅人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定繳銷發(fā)票且沒有違法所得 |
| 7 | 扣繳義務(wù)人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料 |
| 8 | 扣繳義務(wù)人未按照稅收征收管理法及實施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定的期限報送代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)資料 |
| 9 | 扣繳義務(wù)人未按照《稅收票證管理辦法》的規(guī)定開具稅收票證 |
| 10 | 境內(nèi)機(jī)構(gòu)或個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目，未按照《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告有關(guān)事項 |
需要提醒：稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納入納稅信用評價。
以上就是常德財務(wù)公司財迅通整理的關(guān)于“國家稅務(wù)總局發(fā)布《第二批稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單》的公告”的全部內(nèi)容，希望對您有幫助。專業(yè)的人做專業(yè)的事，如果您需要常德注冊公司、常德代賬報稅、常德納稅申報，請認(rèn)準(zhǔn)財迅通，一站式財稅服務(wù)，讓您省時省力省心！
我們的優(yōu)勢
聯(lián)系我們
